[행정관리론] 현금관리

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[행정관리론] 현금관리
현금관리

회계실체의 재무구조가 건전하고 경영성과가 우수하여 수익이 많아도 현금으로 수령되지 않으면 부채를 상환하기 어렵게 되고 예산의 집행이 어려워지며, 이 경우에는 은행차입이나 다른 출처로부터의 자금조달을 고려해야 한다. 또한 현금수입이 충분해도 즉시 지출로 연결되지 않으면 소용이 없으며, 현금이 충분히 있을 때에도 현금의 사용할 때까지 여유현금을 적절하게 활용하지 않으면 자원의 낭비를 가져온다.
따라서 현금보유가 지나치게 적으면 현금부족으로 지급불능사태가 발생하며, 반대로 보유현금이 너무 많으면 여유현금이 과다하여 낭비가 되기 쉽다. 따라서 현금을 적절히 관리하는 것이 필요하다.

1. 현금관리의 의의

(1) 현금관리의 개념
현금관리란 현금수입부터 보관을 거쳐 지출하기까지의 과정에서 부정과 오류를 방지하고 현금수입의 극대화와 현금지출의 극소화를 통하여 자금효율의 증진을 목표로 하는 경제활동이며, 여유현금과 현금부족으로 인한 문제를 해결하고 적정현금보유량을 결정하는 행위이다.
따라서 현금관리는 투자 및 부채와 긴밀하게 연결되어 있다. 즉 여유자금이 많을 때에는 이를 적절히 투자하여 효율적으로 현금을 활용하는 것이 필요하며, 현금이 부족할 경우에는 필요한 지출활동을 위하여 부채의 조달이 필요해지기 때문이다.
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