세액공제조정명세서(3)

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세액공제조정명세서(3)
[별지 제8호서식 부표3] (앞쪽)
사업연도
...
세액공제조정명세서(3)
법인명

～
사업자등록번호

...

1. 공제세액계산(조세특례제한법)

구분
근거법
조항

계산기준
코드

계산내역
공제대상
세액
「조

세

특

례

제

한

법」
중소기업투자세액공제
제5조
투자금액 ×3/100
01

중소기업의 경영컨설팅쿠폰 구매에
대한 세액공제
제5조의3
경영컨설팅쿠폰 구매금액×7/100
16

기업의 어음제도개선을 위한
세액공제
제7조의2
(구매전용카드 등 사용금액-약속어음결제금액) × (3/1000, 15/10000)
*산출세액의 10% 한도
02

연구인력개발비세액공제
제10조
발생액 × 15/100 또는
평균초과액 × 50(40)/100
04

해외파견비에 대한 임시세액공제
제10조의2
발생액 ×7/100
05

연구인력개발설비투자세액공제
제11조
투자금액 ×7/100
06

기술취득에 대한 세액공제
제12조제2항
특허권등취득금액 ×7(3)/100
*법인세의 10% 한도
07

생산성향상시설투자세액공제
제24조
투자금액 ×7(3)/100
08

환경안전설비투자세액공제
제25조
투자금액 ×3/100
09

에너지절약시설투자세액공제
제25조의2
투자금액 × 10/100
10

임시투자세액공제
제26조
투자금액 ×7(10)/100
11

고용증대특별세액공제
제30조의4
직전연도 초과 상시근로자수×1백만원 +고용유지인원수×50만원
15

근로자복지증진시설투자세액공제
제94조
투자금액 ×7/100
12

화물운송위탁시 운송비에 대한
세액공제
제104조
위탁운송비 ×3/1000
*법인세의 10%한도
17

지급조서 전자제출에 대한 세액공제
제104조의5
지급조서제출건수 × 100원
*100만원한도
19

전자신고에 대한 세액공제
제104조의8
법인세 전자신고시 2만원
20

성실신고사업자에 대한 세액공제
제122조의2
산출세액×경감대상수입금액/수입금액×100(50)/100
18

13

합계
30

2. 당기공제세액 및 이월액계산

구분

사업
연도
요공제세액
당기공제대상세액
최저한세적용에 따른 미공제액

공제세액
(－)

소멸

이월액
(+
－－)

당기분

이월분
당기분
1차
연도
2차
연도
3차
연도
4차
연도

계

소계

소계

합계

※

210㎜×297㎜(신문용지 54g/㎡(재활용품))